추정 재무제표(Pro forma financial statements)는 미래의 재무 상태와 성과를 예측하고 시뮬레이션하는 데 사용되는 가상의 재무제표입니다. 과거의 실적을 기반으로 하며, 특정 시나리오에 따른 재무 상황을 반영하는 정보가 포함되어 있어 재무 예측과 의사결정에 매우 중요한 역할을 합니다. 이는 기업의 전략적 의사결정을 지원하고, 예산 관리, 프로젝트 평가, 투자 유치 등 다양한 재무 활동에서 핵심적인 도구로 사용됩니다.

추정 재무제표의 주요 활용 방법

관리회계 관점에서 추정 재무제표는 기업이 미래 재무 상황을 미리 예측하고 다양한 전략을 시뮬레이션할 수 있는 도구로 활용됩니다. 이를 통해 경영진은 예상되는 재무 결과를 기반으로 자원 배분, 비용 절감, 수익 창출 전략을 수립할 수 있습니다. 실무에서는 주로 다음과 같은 방식으로 사용됩니다:

1. 사업 계획 수립: 새로운 사업 추진이나 프로젝트를 시작할 때, 해당 프로젝트가 기업 재무에 미치는 영향을 평가하기 위해 추정 재무제표가 작성됩니다. 매출, 비용, 자본 지출, 이익 등을 예측하여 예상 성과를 분석합니다.

2. 예산 수립: 기업의 예산 계획 수립 시 추정 재무제표는 필수적입니다. 매출 목표, 비용 예측, 자본 지출 계획 등을 바탕으로 향후 재무 상태를 예측하여 자원을 효율적으로 배분하고 관리 전략을 세울 수 있습니다.

3. 투자 및 자금 조달: 투자자나 금융기관에 자금을 요청할 때 추정 재무제표는 필수 자료입니다. 미래의 재무 성과를 예측하여 해당 투자가 얼마나 수익성 있고 안정적인지 보여줄 수 있기 때문입니다.

추정 재무제표의 구성 요소

관리회계에서 추정 재무제표는 다음과 같은 세 가지 주요 구성 요소로 이루어집니다:

• 추정 손익계산서: 예상 매출, 비용, 이익을 보여주어 미래의 수익성을 예측할 수 있습니다. 이를 통해 기업은 수익성 개선을 위한 다양한 전략을 세울 수 있습니다.

• 추정 대차대조표: 자산, 부채, 자본의 예상 상태를 나타내어 재무 건전성을 예측하고, 필요 시 재무 구조를 조정하는 전략을 마련할 수 있습니다.

• 추정 현금흐름표: 미래의 현금 흐름을 예측하여 자금 조달 및 투자 전략 수립에 도움을 줍니다. 이를 통해 기업의 안정적인 운영 가능성을 평가하고, 자금 조달이 필요한 시점을 예측할 수 있습니다.

실무 사례: A사의 finex 활용

A사는 매년 예산을 수립할 때 finex를 활용하여 추정 재무제표를 작성합니다. 매출 목표, 비용 절감 계획, 자본 투자 등을 finex의 AI 도구를 통해 예측하고, 다양한 시나리오에서의 결과를 분석하여 더 효과적인 전략을 선택합니다. 예를 들어, 매출이 10% 증가하고 비용이 5% 상승하는 시나리오를 분석하여 자원 배분 결정을 내렸으며, 이를 통해 경영진은 보다 정확한 예측과 신속한 결정을 내릴 수 있었습니다.

또한, A사는 새로운 제품 출시 전finex의 분석 기능을 활용해 첫 3년간 예상 수익과 비용을 시뮬레이션했습니다. 이를 통해 해당 제품의 수익성 여부를 평가하고, 적절한 자원 배분 전략을 세울 수 있었습니다.

KPI 예산관리 모듈 문의하기→